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問題已解決
你好 老師 2023年匯算清繳 完了之后 到7月份的時候稅務(wù)局給我們打電話了 說的大數(shù)據(jù)推送的 說的成本很少 但是匯算的時候成本卻做的很多 因為我們是建筑公司 好多都是人工費 也跟他們解釋了 他們也都懂 到最后成本下調(diào)了60萬 交了3萬的所得稅 這樣的話 調(diào)表不調(diào)賬的話 那2023年的成本我得少結(jié)轉(zhuǎn)60萬 這樣才能跟所得稅里面的成本一樣 是吧 那這樣我要怎么做賬呢
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調(diào)表不調(diào)賬，只需調(diào)整利潤表上成本數(shù)據(jù)，反映在財務(wù)報表中成本減少60萬。賬上成本實際未變，僅報表體現(xiàn)變化。調(diào)整時，對應(yīng)減少成本科目金額，增加費用類抵減項，保持會計賬面平衡。
09/09 16:49
84784987 
09/10 09:03
老師，利潤表上面的數(shù)據(jù)是根據(jù)賬務(wù)出來的，你的意思是匯算的時候把那個成本的數(shù)據(jù)改一下子，然后把年報的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)改一下是吧？那我的賬務(wù)上面那60萬怎么把它給調(diào)減下來呢？
小智老師 
09/10 09:05
對，調(diào)整利潤表成本數(shù)據(jù)后，年報財務(wù)報表也要同步修改。賬務(wù)上，通過“以前年度損益調(diào)整”科目，借記原成本科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目，減少成本。再通過“應(yīng)交稅費-所得稅”調(diào)整繳納的所得稅，確保會計處理合規(guī)。
84784987
09/10 14:32
好的老師 您講的我聽明白了 謝謝您
小智老師
09/10 14:34
不客氣，有其他問題隨時提問。祝您財會工作順利！
84784987
09/10 15:18
老師 我突然想起來 我們是小企業(yè)會計準則 不用“以前年度損益調(diào)整”科目 那用哪個科目呢？
小智老師
09/10 15:20
小企業(yè)會計準則下，調(diào)整過去年度錯賬通常使用“利潤分配—未分配利潤”科目。先借記原成本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”，減少成本；再根據(jù)已繳所得稅情況，調(diào)整“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”。這樣操作符合小企業(yè)會計準則要求。
84784987
09/10 15:43
好的 懂了 謝謝老師
教師節(jié)快樂！
小智老師
09/10 15:45
教師節(jié)快樂！有更多財會問題歡迎隨時咨詢。祝您節(jié)日愉快！
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