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你好，除了正常的損益類結(jié)轉(zhuǎn)以外， (一)企業(yè)進行合同建造發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記應付職工薪酬、原材料等科目.發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記累計折舊、銀行存款等科目.期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用). (二)確認合同收入、合同費用,借記主營業(yè)務成本科目,貸記主營業(yè)務收入科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利).分錄如下: 借:工程施工--合同毛利 主營業(yè)務成本 貸:主營業(yè)務收入 (三)合同完工,應將本科目余額與相關工程施工合同的工程結(jié)算科目對沖,借記工程結(jié)算科目,貸記本科目.分錄如下 : 借:工程結(jié)算 貸:工程施工--合同成本 工程施工--合同毛利