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應交增值稅設置進項稅額，銷項稅額的，已抵扣進項稅額的二級科目的賬務處理
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當一般納稅人發(fā)生銷售時，應當記錄銷售收入和相應的銷項稅額。具體的會計分錄為：
借記“銀行存款”或其他相關科目
貸記“主營業(yè)務收入”或其他相關科目
貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”1
購進原材料時的賬務處理
在購進原材料時，一般納稅人需要記錄原材料成本和對應的進項稅額。相關的會計分錄包括：
借記“原材料”或其他相關科目
借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”
貸記“銀行存款”或“應付賬款”
月末結轉(zhuǎn)的賬務處理
在每個月末，需要對當月的進項稅額、銷項稅額以及可能的進項稅額轉(zhuǎn)出進行結轉(zhuǎn)。如果銷項稅額大于進項稅額，表示企業(yè)需要繳納增值稅；如果進項稅額大于銷項稅額，則會產(chǎn)生留抵稅額。結轉(zhuǎn)的會計分錄包括：
如果需要繳納增值稅：
借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”
貸記“應交稅費——未交增值稅”1
如果產(chǎn)生留抵稅額，通常不需要特別的賬務處理，留待以后期間抵扣8
實際交納稅款時的賬務處理
當企業(yè)實際交納稅款時，應當記錄已交稅款。相關的會計分錄為：
借記“應交稅費——未交增值稅”
貸記“銀行存款
2024 09/22 22:05
84785043 
2024 09/22 22:06
那進項和銷項的科目不是不平
84785043
2024 09/22 22:06
就是是個累計數(shù)
劉艷紅老師 
2024 09/22 22:07
如果是銷大于進
借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”
貸記“應交稅費——未交增值稅
轉(zhuǎn)到這個里面來了
劉艷紅老師
2024 09/22 22:08
進大于銷不用做賬務處理，留底申報
84785043
2024 09/22 22:08
有留抵，在賬上設置了已抵扣進項稅額
84785043
2024 09/22 22:08
怎么做賬
84785043
2024 09/22 22:09
借已抵扣袋進項稅額嗎
劉艷紅老師
2024 09/22 22:12
有留抵，你要抵扣呀，不用做賬務處理呀，申請退稅才要做賬務處理
84785043
2024 09/22 22:13
那我怎么知道有多少進項還可以抵？
84785043
2024 09/22 22:13
用進項減銷項余額？
劉艷紅老師
2024 09/22 22:13
計算是否需要交稅：首先查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅4。
月末需做轉(zhuǎn)出應交增值稅分錄：即，借：應交稅費——應交增值稅，貸：應交稅費——未交增值稅。到下個月做交稅分錄即可4。
結轉(zhuǎn)進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5。
結轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5。
結轉(zhuǎn)應繳納增值稅（即進、銷差額）：借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應交稅費—未交增值稅5。
實際交納時：借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款
劉艷紅老師
2024 09/22 22:14
增值稅留抵稅額的會計分錄
1、掛賬留抵時：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2、通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
84785043
2024 09/22 22:15
哦哦就是進銷稅金科目當期余而都是o
84785043
2024 09/22 22:16
但是我當期沒有勾選所有進項
劉艷紅老師
2024 09/22 22:24
這個你先計入待認證這個科目
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