免費(fèi)問答

同學(xué)，你好： 企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損時(shí)，可在規(guī)定年限內(nèi)用以后年度的盈利彌補(bǔ)。一般企業(yè)彌補(bǔ)虧損的期限為 5 年； 二、計(jì)算步驟 A.先計(jì)算企業(yè)在當(dāng)前年度的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。 B.核對(duì)以前年度虧損額:梳理企業(yè)以前年度的虧損情況，包括各年度的虧損金額及未彌補(bǔ)完的虧損余額。 C.依次彌補(bǔ)虧損:從最早的虧損年度開始，依次用以后年度的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。 舉例：若企業(yè) 2018 年虧損 50 萬元，2019 年盈利 30 萬元，2020 年盈利 40 萬元。那么在計(jì)算 2020 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，先彌補(bǔ) 2018 年的虧損，用 2019 年盈利的 30 萬元和 2020 年盈利的一部分去彌補(bǔ) 2018 年剩余的虧損（50 - 30 = 20 萬元），2020 年盈利彌補(bǔ)完 2018 年剩余虧損后，剩余盈利再計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。