問題已解決

老師你好,房開企業(yè)在確認(rèn)收入時,怎樣將前期預(yù)繳增值稅時預(yù)繳的增值稅附加稅,轉(zhuǎn)入稅金及附加科目?轉(zhuǎn)的計稅依據(jù)是什么?謝謝

84784957| 提問時間:10/01 21:12
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好!房開企業(yè)在確認(rèn)收入時,需要將前期預(yù)繳的增值稅附加稅轉(zhuǎn)入“稅金及附加”科目。具體的會計處理步驟和計稅依據(jù)如下: 會計處理步驟: 1. **確認(rèn)收入**: - 當(dāng)房開企業(yè)確認(rèn)收入時,應(yīng)按照會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理,確認(rèn)相應(yīng)的主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。 2. **計算應(yīng)交稅費**: - 根據(jù)確認(rèn)的收入金額,計算應(yīng)交的增值稅及其附加稅(包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等)。 3. **預(yù)繳增值稅及附加稅**: - 如果之前已經(jīng)預(yù)繳過增值稅及其附加稅,且預(yù)繳金額超過了實際應(yīng)繳稅額,那么在確認(rèn)收入時,需要將多繳的部分從“應(yīng)交稅費”科目轉(zhuǎn)入“稅金及附加”科目。 4. **編制會計分錄**: - 借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加”等科目。 - 貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 - 同時,如果存在多繳稅額需要轉(zhuǎn)入“稅金及附加”科目的情況,則借記“應(yīng)交稅費”相關(guān)明細(xì)科目,貸記“稅金及附加”科目。 計稅依據(jù): - **增值稅**: - 增值稅的計稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的銷售額或提供加工、修理修配勞務(wù)的營業(yè)額。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說,主要是根據(jù)其銷售不動產(chǎn)的價款來確定增值稅的計稅依據(jù)。 - **增值稅附加稅**: - 增值稅附加稅(如城建稅、教育費附加、地方教育費附加)的計稅依據(jù)通常是納稅人實際繳納的增值稅稅額。即,這些附加稅是基于已繳納的增值稅稅額按照一定的比例計算得出的。 綜上所述,房開企業(yè)在確認(rèn)收入時,如果需要將前期預(yù)繳的增值稅附加稅轉(zhuǎn)入“稅金及附加”科目,其計稅依據(jù)主要是納稅人實際繳納的增值稅稅額以及相關(guān)的稅率或征收比例。具體的會計處理應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況和會計準(zhǔn)則的要求。
10/01 21:17
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~