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同學(xué)你好 如果開(kāi)具了負(fù)數(shù)發(fā)票，在申報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，一般按以下步驟操作： 1、小規(guī)模納稅人申報(bào)： 填寫(xiě)增值稅申報(bào)表主表：將負(fù)數(shù)發(fā)票的金額（不含稅金額）填寫(xiě)在主表中對(duì)應(yīng)的 “應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額” 欄次。如果負(fù)數(shù)發(fā)票金額大于本季度原有的正數(shù)銷(xiāo)售額，那么該欄次按負(fù)數(shù)填寫(xiě)；如果負(fù)數(shù)發(fā)票金額小于本季度原有的正數(shù)銷(xiāo)售額，則用正數(shù)銷(xiāo)售額減去負(fù)數(shù)發(fā)票金額后的余額填寫(xiě)。例如，本季度原銷(xiāo)售額為 10000 元，負(fù)數(shù)發(fā)票金額為 2000 元，則在該欄次填寫(xiě) 8000 元；如果負(fù)數(shù)發(fā)票金額為 12000 元，則填寫(xiě) - 2000 元。 填寫(xiě)減免稅相關(guān)欄次（如果適用）：如果您的業(yè)務(wù)符合減免稅政策，且之前已經(jīng)享受過(guò)減免稅優(yōu)惠，那么在填寫(xiě)負(fù)數(shù)發(fā)票信息后，需要重新計(jì)算減免稅額，并填寫(xiě)在《增值稅減免稅明細(xì)表》相應(yīng)欄次以及主表的 “本期應(yīng)納稅額減征額” 等欄次（具體填寫(xiě)要求可參考相關(guān)減免稅政策文件和申報(bào)表的填表說(shuō)明）。對(duì)于您提到的免稅額 - 74.26 元，如果負(fù)數(shù)發(fā)票沖減后業(yè)務(wù)不再符合免稅條件，那么需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整申報(bào)。 2、一般納稅人申報(bào)： 填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表一：在附表一對(duì)應(yīng)的稅率欄次中，將負(fù)數(shù)發(fā)票的銷(xiāo)售額和稅額分別填寫(xiě)在 “開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票” 或 “銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)” 相關(guān)欄次。比如，如果您開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票適用 13% 的稅率，那么就在附表一 13% 稅率的對(duì)應(yīng)欄次中填寫(xiě)。 填寫(xiě)增值稅申報(bào)表主表：主表中的 “銷(xiāo)售額”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” 等欄次會(huì)自動(dòng)根據(jù)附表一的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。同時(shí)，要注意主表中 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 欄次，如果開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的業(yè)務(wù)涉及到之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況，要在該欄次填寫(xiě)相應(yīng)的轉(zhuǎn)出稅額。對(duì)于您提到的免稅額為負(fù)數(shù)的情況，需檢查業(yè)務(wù)是否符合免稅條件的變化，以及之前的免稅申報(bào)是否需要調(diào)整。 總之，在申報(bào)時(shí)要確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，建議在申報(bào)前仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息和申報(bào)表的填寫(xiě)內(nèi)容。如果對(duì)申報(bào)過(guò)程有疑問(wèn)，也可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)。