免費(fèi)問答

一、會(huì)計(jì)處理 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告樣品，在會(huì)計(jì)上通常不確認(rèn)收入。 借：銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 二、增值稅 屬于視同銷售行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物。 計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照該產(chǎn)品的同期銷售價(jià)格確定銷售額。如果沒有同期銷售價(jià)格，可按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。 三、企業(yè)所得稅 也屬于視同銷售行為?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。 企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，對(duì)用于廣告樣品的自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行視同銷售處理，確認(rèn)視同銷售收入和視同銷售成本。銷售收入的確認(rèn)一般按照該產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定。