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實(shí)務(wù)
問題已解決
庫存商品用來發(fā)放給員工用，進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，賬務(wù)怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
應(yīng)將對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。同時，按庫存商品成本轉(zhuǎn)賬，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“庫存商品”。
10/19 14:44
84784982 
10/19 14:46
那我應(yīng)付職工薪酬怎么平賬？
小智老師 
10/19 14:47
每月末或根據(jù)公司政策，將“應(yīng)付職工薪酬”余額支付給員工后，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，完成平賬。
84784982
10/19 14:52
舉個列子，公司現(xiàn)在有一批商品不含 稅價500元，稅65元，價稅合計565元，用于發(fā)放給員工使用，借：應(yīng)付職工薪酬65 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 65 同時，借：應(yīng)付職工薪酬 500 貸庫存商品500 這樣嗎？
84784982
10/19 14:54
應(yīng)付職工薪酬一直都在借方，怎么平賬？？？？？？？？？？？？？？？？？
小智老師
10/19 14:56
您的賬務(wù)處理基本正確。對于應(yīng)付職工薪酬一直為借方的情況，因?yàn)槟呀?jīng)借記了應(yīng)付職工薪酬用于發(fā)放商品，待實(shí)際支付相關(guān)款項(xiàng)（如工資）時，再做如下分錄：借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。這樣就能平衡應(yīng)付職工薪酬的借方和貸方了。
小智老師
10/19 14:58
賬務(wù)處理基本正確。當(dāng)應(yīng)付職工薪酬借方余額較大時，等到實(shí)際支付員工工資或其他薪酬時，做如下分錄：借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。這樣就能平衡賬目了。
84784982
10/19 15:06
你一直都是借記應(yīng)付職工薪酬啊，老師？怎么平衡？應(yīng)付職工薪酬565，一直都是在借方啊，我看不懂
小智老師
10/19 15:08
明白您的疑問。實(shí)際操作中，應(yīng)付職工薪酬借方記錄的是公司承擔(dān)的各項(xiàng)支出（如發(fā)放商品），而貸方記錄的是實(shí)際支付給員工的金額。當(dāng)最終支付給員工時，比如發(fā)工資，做如下分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：銀行存款/現(xiàn)金 565
這樣就能平衡應(yīng)付職工薪酬的借方和貸方了。
84784982
10/19 15:08
和實(shí)際發(fā)放工資有什么關(guān)系？庫存商品員工已經(jīng)拿走了??？
小智老師
10/19 15:11
確實(shí)，庫存商品已發(fā)放給員工，但應(yīng)付職工薪酬科目用于記錄公司因提供給員工福利而產(chǎn)生的負(fù)債。當(dāng)實(shí)際支付工資或其他補(bǔ)償時，再沖減應(yīng)付職工薪酬。例如，當(dāng)月支付工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：銀行存款/現(xiàn)金 565
這樣，之前因發(fā)放商品增加的應(yīng)付職工薪酬就結(jié)清了。
84784982
10/19 15:14
我沒看懂啊，老師，現(xiàn)在應(yīng)付職工薪酬是在借方
84784982
10/19 15:15
你按以上的例子把賬做平我看看，可以嗎？老師
小智老師
10/19 15:17
好的，我們來詳細(xì)處理一下：
1. 發(fā)放商品給員工時：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：庫存商品 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 65
2. 實(shí)際支付工資或其他補(bǔ)償時（假設(shè)是通過銀行轉(zhuǎn)賬）：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：銀行存款 565
這樣，應(yīng)付職工薪酬的借方和貸方就平衡了。希望這能幫助您理解。
小智老師
10/19 15:18
您說得對，我們分兩步來看：
1. 發(fā)放商品給員工時：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：庫存商品 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 65
2. 當(dāng)實(shí)際支付其他補(bǔ)償或工資時（假設(shè)通過銀行轉(zhuǎn)賬）：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：銀行存款 565
這樣，應(yīng)付職工薪酬的借方和貸方就平衡了。希望這樣解釋清楚了。
84784982
10/19 15:20
. 實(shí)際支付工資或其他補(bǔ)償時（假設(shè)是通過銀行轉(zhuǎn)賬）：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：銀行存款 565
這樣，應(yīng)付職工薪酬的借方和貸方就平衡了。希望這能幫助您理解。
應(yīng)付職工薪酬一直在借方，怎么平衡?。?/div>
84784982
10/19 15:21
應(yīng)付職工薪酬什么時候你放貸方了，一直都是在借方
小智老師
10/19 15:23
抱歉，該問題暫時不太清楚，可以重新提問。
小智老師
10/19 15:24
明白您的困惑了。實(shí)際上，“應(yīng)付職工薪酬”借方記錄的是公司承擔(dān)的職工福利費(fèi)用，而貸方記錄的是實(shí)際支付給員工的金額。
比如，當(dāng)公司用商品作為員工福利時，記錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：庫存商品 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 65
當(dāng)實(shí)際支付工資或獎金時：
借：應(yīng)付職工薪酬 565
貸：銀行存款 565
這樣，應(yīng)付職工薪酬的借方和貸方就平衡了。希望這次解釋清楚了。如有更多問題，請繼續(xù)提問。
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