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這道題怎么稅前調整呢?
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速問速答一、賬務處理分析
目前的會計分錄是正確的,將捐贈貨物的成本從庫存商品轉出,同時計算并確認了增值稅銷項稅額,計入營業(yè)外支出。
二、稅務處理及調整
企業(yè)將自產貨物用于捐贈,在稅法上應視同銷售。
視同銷售收入為市場價 1200 萬元,應在企業(yè)所得稅納稅申報時調增收入。
視同銷售成本為 900 萬元,應在企業(yè)所得稅納稅申報時調減成本。
由于已知企業(yè)稅前扣除限額大于 1200 萬,所以本次捐贈支出可以全額在稅前扣除,無需進行額外的納稅調整。
三、總結
本題在賬務上無需調整。
在企業(yè)所得稅申報時,調增視同銷售收入 1200 萬元,調減視同銷售成本 900 萬元,因稅前扣除限額足夠,捐贈支出無需進行額外調整。
10/21 08:23
84784997
10/21 09:03
我說的是這個
84784997
10/21 09:03
這個扣除限額是1000的情況下需要調整多少?
樸老師
10/21 09:06
首先,計算這批貨物視同銷售的增值稅銷項稅額。
如果該企業(yè)為一般納稅人,且增值稅稅率為 13%,則銷項稅額 = 1200×13% = 156 萬是正確的。
然后,確認捐贈支出的賬面價值為 1056 萬(900 萬成本 + 156 萬銷項稅額)。
由于扣除限額是 1000 萬,而賬面價值為 1056 萬,需要調減營業(yè)外支出 56 萬。
調賬分錄為:
借:營業(yè)外支出 -56 萬
貸:庫存商品 -56 萬(此處為錯誤會計分錄的調整,并非真的調整庫存商品,只是為了平衡分錄)。
調整后,營業(yè)外支出為 1000 萬,符合扣除限額要求
84784997
10/21 09:14
我越來越迷糊了,我越來越不懂了啊,好頭痛啊,到底營業(yè)外支出它是什么一個原理嘛,搞不懂,能不能給我講一下嘛?大白話的講。
樸老師
10/21 09:17
打個比方,營業(yè)外支出就像是你家在日常生活之外的意外開銷。比如說,你家里平時買菜做飯、交水電費等這些是正常的生活開銷,就好比企業(yè)日常生產經營中的成本和費用。但如果突然有一天,你家的窗戶被大風刮來的樹枝打破了,要花錢去換玻璃,這就是意外的支出,不是日常一定會發(fā)生的。
對于企業(yè)來說也是一樣,營業(yè)外支出就是企業(yè)在正常的生產經營活動之外發(fā)生的支出。比如企業(yè)給災區(qū)捐款,這不是為了生產產品或者銷售產品而產生的費用,就是營業(yè)外支出;再比如企業(yè)因為違反了一些規(guī)定被罰款了,這也不是正常經營中該有的支出,也屬于營業(yè)外支出。
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