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這道題怎么稅前調整呢？
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一、賬務處理分析
目前的會計分錄是正確的，將捐贈貨物的成本從庫存商品轉出，同時計算并確認了增值稅銷項稅額，計入營業(yè)外支出。
二、稅務處理及調整
企業(yè)將自產貨物用于捐贈，在稅法上應視同銷售。
視同銷售收入為市場價 1200 萬元，應在企業(yè)所得稅納稅申報時調增收入。
視同銷售成本為 900 萬元，應在企業(yè)所得稅納稅申報時調減成本。
由于已知企業(yè)稅前扣除限額大于 1200 萬，所以本次捐贈支出可以全額在稅前扣除，無需進行額外的納稅調整。
三、總結
本題在賬務上無需調整。
在企業(yè)所得稅申報時，調增視同銷售收入 1200 萬元，調減視同銷售成本 900 萬元，因稅前扣除限額足夠，捐贈支出無需進行額外調整。
10/21 08:23
84784997 
10/21 09:03
我說的是這個
84784997
10/21 09:03
這個扣除限額是1000的情況下需要調整多少？
樸老師 
10/21 09:06
首先，計算這批貨物視同銷售的增值稅銷項稅額。
如果該企業(yè)為一般納稅人，且增值稅稅率為 13%，則銷項稅額 = 1200×13% = 156 萬是正確的。
然后，確認捐贈支出的賬面價值為 1056 萬（900 萬成本 + 156 萬銷項稅額）。
由于扣除限額是 1000 萬，而賬面價值為 1056 萬，需要調減營業(yè)外支出 56 萬。
調賬分錄為：
借：營業(yè)外支出 -56 萬
貸：庫存商品 -56 萬（此處為錯誤會計分錄的調整，并非真的調整庫存商品，只是為了平衡分錄）。
調整后，營業(yè)外支出為 1000 萬，符合扣除限額要求
84784997
10/21 09:14
我越來越迷糊了，我越來越不懂了啊，好頭痛啊，到底營業(yè)外支出它是什么一個原理嘛，搞不懂，能不能給我講一下嘛？大白話的講。
樸老師
10/21 09:17
打個比方，營業(yè)外支出就像是你家在日常生活之外的意外開銷。比如說，你家里平時買菜做飯、交水電費等這些是正常的生活開銷，就好比企業(yè)日常生產經營中的成本和費用。但如果突然有一天，你家的窗戶被大風刮來的樹枝打破了，要花錢去換玻璃，這就是意外的支出，不是日常一定會發(fā)生的。
對于企業(yè)來說也是一樣，營業(yè)外支出就是企業(yè)在正常的生產經營活動之外發(fā)生的支出。比如企業(yè)給災區(qū)捐款，這不是為了生產產品或者銷售產品而產生的費用，就是營業(yè)外支出；再比如企業(yè)因為違反了一些規(guī)定被罰款了，這也不是正常經營中該有的支出，也屬于營業(yè)外支出。
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