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老師請問一下，先進(jìn)制造企業(yè)加計抵減5%，當(dāng)月計提和次月抵減的分錄怎么寫
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當(dāng)月計提加計抵減額的會計分錄：
假設(shè)當(dāng)月進(jìn)項稅額為 10000 元。
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項稅額加計抵減額（10000×5%）500
貸：其他收益 500
次月實際抵減時的會計分錄：
假設(shè)次月應(yīng)納稅額為 15000 元，使用加計抵減額后實際繳納稅額為 14500 元。
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 15000
實際抵減時：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項稅額加計抵減額 500
實際繳納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 14500
貸：銀行存款 14500
2024 10/31 10:03
84784988 
2024 10/31 10:05
好的謝謝
樸老師 
2024 10/31 10:06
滿意請給五星好評，謝謝
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