免費問答

一、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款利息支出的稅前扣除 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款利息支出的扣除需要滿足一定的條件： 債資比例限制：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例，金融企業(yè)為 5:1，其他企業(yè)為 2:1。超過規(guī)定比例的借款利息支出，不得在稅前扣除。 利率限制：借款利率不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率。 扣除計算方法： 首先確定關(guān)聯(lián)企業(yè)間的債資比例是否符合規(guī)定。如果符合，再判斷借款利率是否超過金融企業(yè)同期同類貸款利率。 若借款利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，且債資比例符合規(guī)定，則按照實際支付的利息支出在稅前扣除。 若借款利率超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，應(yīng)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息支出在稅前扣除；若債資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，超過部分對應(yīng)的利息支出不得在稅前扣除。 二、購貨發(fā)票因供應(yīng)商成非正常戶需進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出及后續(xù)處理 當(dāng)稅務(wù)局要求發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時： 借：原材料 / 庫存商品等（按發(fā)票上的貨物成本金額） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（發(fā)票上的進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款等（發(fā)票上的價稅合計金額） 待對方成為正常戶又轉(zhuǎn)入抵扣時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：原材料 / 庫存商品等（按轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額占貨物成本的比例計算的金額）