免費(fèi)問答

一、無票收入確認(rèn)后又開具發(fā)票的稅務(wù)申報(bào)處理及賬務(wù)處理如下： （一）稅務(wù)申報(bào)處理 無票收入確認(rèn)當(dāng)月： 已將無票收入申報(bào)納稅，在申報(bào)表中填入相應(yīng)的銷售額和稅額。 開具發(fā)票的次月申報(bào)期： 在增值稅申報(bào)表中，一方面要按照正常開票收入申報(bào)銷售額和稅額；另一方面要對前期已申報(bào)的無票收入進(jìn)行沖減。具體操作是在 “未開具發(fā)票” 欄填寫負(fù)數(shù)金額，沖減前期的無票收入金額，確?？偟匿N售額和稅額準(zhǔn)確反映實(shí)際業(yè)務(wù)情況。 例如，當(dāng)月確認(rèn)無票收入 10 萬元，稅額 1.3 萬元。次月開具發(fā)票 10 萬元，稅額 1.3 萬元。則次月申報(bào)時(shí)，在 “開具發(fā)票” 欄填入 10 萬元和 1.3 萬元，同時(shí)在 “未開具發(fā)票” 欄填入 - 10 萬元和 - 1.3 萬元。 （二）賬務(wù)處理 確認(rèn)無票收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 開具發(fā)票后： 先沖減無票收入的分錄： 借：應(yīng)收賬款等（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字） 再按照開具發(fā)票的情況重新記賬： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）