免費(fèi)問答

補(bǔ)記原材料入賬 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款等（根據(jù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的往來單位確定科目） 調(diào)整領(lǐng)用成本 如果領(lǐng)用原材料時(shí)按照錯(cuò)誤的成本入賬，需要調(diào)整領(lǐng)用成本。假設(shè)領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，且采用加權(quán)平均法核算成本。 先計(jì)算出調(diào)整前的領(lǐng)用成本總額和數(shù)量，以及調(diào)整后的平均單位成本。調(diào)整后的平均單位成本 =（調(diào)整前原材料賬面余額 + 補(bǔ)記的原材料金額）÷（調(diào)整前原材料數(shù)量 + 補(bǔ)記的原材料數(shù)量）。 計(jì)算出應(yīng)調(diào)整的成本差異，成本差異 = 調(diào)整后的平均單位成本 × 領(lǐng)用數(shù)量 - 調(diào)整前的領(lǐng)用成本總額。 如果成本差異為正數(shù)，說明領(lǐng)用成本少計(jì)了，需要補(bǔ)記成本： 借：生產(chǎn)成本等（根據(jù)領(lǐng)用用途確定科目） 貸：原材料 如果成本差異為負(fù)數(shù)，說明領(lǐng)用成本多計(jì)了，需要沖減成本： 借：原材料 貸：生產(chǎn)成本等 涉及稅務(wù)問題的處理 如果該原材料發(fā)票涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，且在當(dāng)時(shí)未進(jìn)行抵扣，需要判斷是否還可以進(jìn)行抵扣。如果可以抵扣，需要補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款等（調(diào)整對(duì)應(yīng)往來科目）