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問(wèn)題已解決
老師，公司收到個(gè)人找稅務(wù)局代開的發(fā)票，個(gè)稅應(yīng)該按什么稅率表代扣，如果沒有代扣，是不是要被罰款
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樸老師
金牌答疑老師
代開發(fā)票代扣個(gè)稅稅率表
勞務(wù)報(bào)酬所得：如果代開的是勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票，預(yù)扣率為 20% - 40%。每次收入不超過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 20000 元的部分，預(yù)扣率是 20%；超過(guò) 20000 元至 50000 元的部分，預(yù)扣率為 30%，速算扣除數(shù)為 2000 元；超過(guò) 50000 元的部分，預(yù)扣率為 40%，速算扣除數(shù)為 7000 元。
稿酬所得：預(yù)扣率為 20%，收入不超過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用，再按 70% 計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
特許權(quán)使用費(fèi)所得：預(yù)扣率為 20%，收入不超過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
未代扣的后果
如果公司未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)責(zé)令限期改正，并且可以處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。不過(guò)，如果納稅人自行申報(bào)繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以減輕或者免除對(duì)扣繳義務(wù)人的處罰。
11/19 12:33
84785020 
11/19 12:36
好的，謝謝老師！
84785020
11/19 12:38
老師，要是是代開的材料費(fèi)呢，這是屬于什么所得
樸老師 
11/19 12:41
同學(xué)你好
這個(gè)是經(jīng)營(yíng)所得
84785020
11/19 13:55
那這種要代扣個(gè)稅嗎
樸老師
11/19 14:00
同學(xué)你好
這個(gè)也要的
84785020
11/19 14:05
那老師，這個(gè)是按經(jīng)營(yíng)所得代扣對(duì)吧？如果沒有帶扣是不是也要被罰款
樸老師
11/19 14:06
同學(xué)你好
對(duì)的
具體看發(fā)票備注欄
84785020
11/19 14:11
備注欄就只寫了代開企業(yè)稅號(hào)和個(gè)人的姓名
樸老師
11/19 14:15
那這個(gè)不用代扣daijiao代繳 的
84785020
11/19 14:18
不用啊。有政策支撐嗎老師，稅務(wù)局就是要求公司提供代扣代繳的憑證
樸老師
11/19 14:20
對(duì)于個(gè)人代開的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得發(fā)票，公司不需要代扣代繳所得稅。
原因是個(gè)人取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)由納稅人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在代開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，或者告知納稅人自行申報(bào)繳納。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得，是指：
個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；
個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；
個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
經(jīng)營(yíng)所得的納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。一般在代開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行征收管理，或者要求納稅人自行申報(bào)，并沒有規(guī)定支付方（公司）需要代扣代繳經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅。
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