免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 集團(tuán)單位食堂收到子公司轉(zhuǎn)入充值款的賬務(wù)處理 收到款項(xiàng)時(shí) 當(dāng)收到子公司轉(zhuǎn)入的 1100 元充值款，這 1100 元包含了為員工充值的 1000 元以及加收的費(fèi)用（假設(shè)是稅費(fèi)等）。食堂應(yīng)將 1000 元確認(rèn)為對(duì)員工的預(yù)收賬款，因?yàn)檫@部分金額是未來(lái)要為員工提供餐飲或商品消費(fèi)的金額；對(duì)于多收的 100 元（1100 - 1000），如果是代收的稅費(fèi)等，應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，比如 “其他應(yīng)付款 - 代收稅費(fèi)”。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 1100 貸：預(yù)收賬款 - 員工飯卡充值 1000 貸：其他應(yīng)付款 - 代收稅費(fèi) 100 繳納代收稅費(fèi)時(shí)（假設(shè)需要繳納） 當(dāng)將代收的稅費(fèi)交給相關(guān)部門(mén)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 - 代收稅費(fèi) 貸：銀行存款 為員工飯卡充值的賬務(wù)處理 當(dāng)為員工飯卡充值 1000 元時(shí)，已經(jīng)在前面收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)了預(yù)收賬款，此時(shí)不需要再做其他特殊分錄，只是記錄飯卡充值系統(tǒng)中的金額增加?？梢栽趦?nèi)部系統(tǒng)中記錄每個(gè)員工飯卡的充值金額增加情況，以便后續(xù)消費(fèi)核算。 員工在食堂或超市消費(fèi)的賬務(wù)處理 食堂消費(fèi) 假設(shè)員工在食堂消費(fèi)，食堂提供餐飲服務(wù)，食堂成本假設(shè)為 600 元（包括食材、人工等成本），售價(jià)為 800 元（從員工飯卡中扣除）。 確認(rèn)收入： 借：預(yù)收賬款 - 員工飯卡充值 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 餐飲服務(wù) 800 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 餐飲服務(wù) 600 貸：庫(kù)存商品（食材等）/ 應(yīng)付職工薪酬（人工）等 600 超市消費(fèi) 假設(shè)員工在超市消費(fèi)，超市商品成本為 300 元，售價(jià)為 400 元（從員工飯卡中扣除）。 確認(rèn)收入： 借：預(yù)收賬款 - 員工飯卡充值 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 超市商品銷(xiāo)售 400 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 超市商品銷(xiāo)售 300 貸：庫(kù)存商品 300