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這種操作在符合一定條件下是合規(guī)的，但也存在一些稅務風險，以下是具體情況： 合規(guī)性分析 - 政策依據(jù)：根據(jù)國稅公告201330號及國稅公告201451號文件，非進口商付匯在經(jīng)稅務機關核實排除疑點后可予以辦理退稅。 - 交易實質：只要該貿(mào)易公司與境內(nèi)工廠之間的交易真實存在，貨物實際出口，且相關單證齊全、信息一致，工廠報關退稅是合規(guī)的。 稅務風險 - 單證真實性與一致性風險：如果報關單、發(fā)票、提單等單證存在虛假或不一致的情況，如貨物數(shù)量、金額、品名等與實際不符，可能導致退稅申請被駁回，甚至面臨稅務處罰。 - 稅務機關審核風險：盡管國稅公告201451號停止了對非進口商付匯疑點需核實排除后再退稅的規(guī)定，但稅務機關在審核退稅時仍可能對資金流與貨物流的匹配性進行重點關注。若存在異常，可能會引發(fā)稅務機關的調查，導致退稅延遲或無法通過審核。 - 外匯管理風險：大量資金通過離岸賬戶流動，可能會引起外匯管理部門的關注。如果存在違反外匯管理規(guī)定的行為，如未按規(guī)定進行國際收支申報、私自買賣外匯等，可能會面臨外匯管理部門的處罰。 - 關聯(lián)交易風險：如果貿(mào)易公司與境內(nèi)工廠存在關聯(lián)關系，稅務機關可能會對交易價格的合理性進行審查，防止通過不合理的定價轉移利潤，逃避稅收。 - 后續(xù)監(jiān)管風險：即使退稅成功，后續(xù)稅務機關仍可能對該筆業(yè)務進行復查。如果發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為，可能會要求企業(yè)補繳已退稅款，并加收滯納金和罰款。