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老師，這種情況咋做賬？例：乙公司是一家小規(guī)模納稅人勞務派遣公司。收到用工方支付的勞務派遣費用共計167449.48元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資141840.12元，支付五險一金22762.69元，共計164602.81萬元，差額是1450元要交稅69.05，還有2846.67元多收的（不準許扣除）。這多收的2846.67咋做賬？乙公司選擇差額納稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.?正常差額納稅部分的賬務處理
收到用工方支付的勞務派遣費用時，按照全額確認收入，會計分錄為：
借：銀行存款167449.48
貸：主營業(yè)務收入167449.48
確認可扣除的代發(fā)工資和五險一金成本時，會計分錄為：
借：主營業(yè)務成本164602.81
貸：應付職工薪酬 - 工資141840.12
應付職工薪酬 - 五險一金22762.69
- 計算出應繳納的增值稅時，會計分錄為：
- 借：主營業(yè)務成本69.05
- 貸：應交稅費 - 應交增值稅69.05
2.?多收部分（2846.67元）的賬務處理
- 由于這部分是多收且不準許扣除的，這部分實際上是額外的收入。會計分錄為：
- 借：銀行存款2846.67
- 貸：主營業(yè)務收入2846.67
2024 12/25 07:24
84785012 
2024 12/25 11:00
1.借：銀行存款168899.48
貸：主營業(yè)務收入168899.48/1.05=160856.64
應交增值稅 160856.64×0.05=8042.83
2.確認可扣除的代發(fā)工資和五險一金成本時，會計分錄為：
借：主營業(yè)務成本164602.81/1.05=156764.58
應交增值稅156764.58×0.05=7838.23
貸：應付職工薪酬 - 工資141840.12
應付職工薪酬 - 五險一金22762.69
2 計算出應繳納的增值稅時，分錄為：
- 借：應交增值稅204.6（8042.83-7838.23
貸：銀行存款 204.6
暖暖老師 
2024 12/25 11:02
你的會計分錄 是對的
84785012
2024 12/25 11:05
老師，收到用工方支付的勞務派遣費用共計168899.48。 第一問數(shù)寫錯了。
下來是我這樣的分錄嗎？額外多收部分，把稅分離出來+差額稅的69.05=204.6繳納，多收的部分交稅就行，對吧？
暖暖老師
2024 12/25 11:06
是的，你說的是正確的
84785012
2024 12/25 11:24
申報增值稅報表的時候。《服務扣除項目明細表》附表三，這個表，本期發(fā)生額：167449.48 本期扣除數(shù)：164602.81 是這樣填嗎？老師
暖暖老師
2024 12/25 11:30
是的，這個填寫是對的，沒問題
84785012
2024 12/25 11:36
好的，謝謝老師
暖暖老師
2024 12/25 11:38
不客氣，祝你工作順利
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