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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這個(gè)題目有誤。已經(jīng)勘誤：第19頁112題題目原文“。。。（3）當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格90萬美元。。。”修改為：“。。。（3）當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格80萬美元。。。”第137-138頁第112題解析原文：“（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×6.4×（13%－10%）＝17.28（萬元）。9月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝65＋26－17.28＝73.72（萬元）。（2）9月出口貨物的免抵退稅額＝80×6.4×10%＝51.2（萬元）。（3）應(yīng)納增值稅＝300×50%×13%－73.72＝-54.22（萬元）。本期免抵退稅額51.2萬元，按照較小一方51.2萬元退稅。（4）該企業(yè)應(yīng)該先辦理出口退稅的免抵退稅，符合條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額。9月底留抵稅額=54.22-51.2=3.02（萬元）可以申請(qǐng)退還的增量留抵稅額=（3.02-0）×99%=2.99（萬元）。”修改為：“（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=80×6.4×（13%－10%）＝15.36（萬元）。9月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝65＋26－15.36＝75.64（萬元）。（2）9月出口貨物的免抵退稅額＝80×6.4×10%＝51.2（萬元）。（3）應(yīng)納增值稅＝300×50%×13%－75.64＝-56.14（萬元）。本期免抵退稅額51.2萬元，按照較小一方51.2萬元退稅。（4）該企業(yè)應(yīng)該先辦理出口退稅的免抵退稅，符合條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額。9月底留抵稅額=56.14-51.2=4.94（萬元）?？梢陨暾?qǐng)退還的增量留抵稅額=（4.94-0）×99%=4.89（萬元）。”祝您學(xué)習(xí)愉快！