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2023年注會(huì)會(huì)計(jì)郭建華老師的課件講義，第二章存貨最后一頁(yè)最后一道例題，也就是2021年的多選題，有疑問！為什么說“收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)導(dǎo)致的存貨盤虧，進(jìn)項(xiàng)稅不需要轉(zhuǎn)出；因自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨盤虧，進(jìn)項(xiàng)稅不需要轉(zhuǎn)出?！北卷?yè)講義又<提示>說“因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出?！?個(gè)人百度了一下，說收發(fā)計(jì)量、管理不善、自然災(zāi)害等都屬于非正常原因，所以進(jìn)項(xiàng)稅都需轉(zhuǎn)出。所以這個(gè)“非正常損失”請(qǐng)問怎么理解？謝謝解答?。?！
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)不可避免的，不屬于管理不善的，所以是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不需要做轉(zhuǎn)出的，自然災(zāi)害也是同樣的道理，所以也不需要轉(zhuǎn)出
非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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