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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

“代扣代交增值稅”明細科目，核算納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。

例如，從境外購入固定資產，價值100萬元，增值稅17萬元，分錄是：

借：固定資產 100

      應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 17

      貸：應付賬款 100

            應交稅費-代扣代交增值稅 17

實際繳納時：

借：應交稅費——代扣代交增值稅 17 　　　　

       貸：銀行存款 17

祝您學習愉快！