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稅法有關(guān)個人向公司借款的具體規(guī)定

m822926288| 提問時間：12/14 18:04
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衛(wèi)老師
金牌答疑老師
職稱：金融碩士，會計師，稅務(wù)師
已解答1518個問題

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

1、個人借款給企業(yè)如何納稅，取決于借款雙發(fā)合同的約定。無償借款與有償提供服務(wù)征收的情況存在區(qū)別。

一、個人所得稅
(一)無償借款，無需繳納稅款。個人與企業(yè)之間簽訂了借款協(xié)議，且協(xié)議中約定為無償即零利息借款，個人沒有所得，個人不需要繳個人所得稅。(二)有息借款，個人收到公司支付的利息時，利息收入按20%繳納個稅。

二、增值稅
(一)無償借款，協(xié)議中約定為無償即零利息借款，不視同銷售，個人不需要繳納增值稅。政策依據(jù)：財稅2016年36號文附件1第十四條。

(二)有息借款，個人收到企業(yè)支付的利息，以收到的全額利息為銷售額繳納增值稅。政策依據(jù)：財稅2016年36號文附件2第三條。

企業(yè)與個人之間的借款如屬于無償借款的，個人不需要繳納稅款，如屬于有息借款的，個人需要繳納增值稅及個人所得稅，并且企業(yè)有代扣代繳稅款的義務(wù)。其中，增值稅按照征收率3%征收；個人所得稅按照“利息、股息、紅利所得”科目計征稅率為20%。
2、如您到銀行存款，取得的存款利息是不征收增值稅的。企業(yè)到銀行貸款，支付的貸款利息不允許抵扣。

祝您學(xué)習(xí)愉快！


12/15 09:13
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      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問題可以直接問我呦~