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老師好，請教財管應試指南的一道習題： A公司預計M設備報廢時的凈殘值為3500元，稅法規(guī)定的凈殘值為5000元（假設折舊已經(jīng)提完），該公司適用的所得稅稅率為25%，則該設備報廢引起的預計現(xiàn)金凈流量為（）元。 A 3125；B 3875；C 4625；D 5375。 答案選B，計算過程為3500+(5000-3500)×25%=3875(元)。 我的疑問：A公司預計凈殘值為3500元，但稅法規(guī)定收回凈殘值為5000元，應交所得稅5000×25%，所以現(xiàn)金流量應該是3500-5000×25%=2250元。請老師幫忙看下我的思路是哪里出錯了，謝謝！
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里考慮所得稅 是變現(xiàn)損失抵稅 屬于現(xiàn)金流入 變現(xiàn)損失=變現(xiàn)收入3500 賬面價值5000 變現(xiàn)損失=5000-3000=2000 這部分損失可以減少所得稅 所以少交稅是相當于現(xiàn)金流入。
不是在稅法的凈殘值的基礎上乘以所得稅稅率 您寫的這個算出來 什么也不是。
祝您學習愉快！
04/27 14:01
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