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問題已解決
請老師幫忙做一下這道題目： 問題：1.計算乙企業(yè)在A國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 2.計算乙企業(yè)在B國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 3.計算乙企業(yè)在C國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 4.計算乙企業(yè)在D國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 5.計算乙企業(yè)2023年境外所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額，并比較乙企業(yè)選擇分國別（地區(qū)）抵免或者不分國別（地區(qū)）抵免的綜合稅負結果是否存在差異。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關，夢想成真。
已解答1549個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
該題目是哪里的題目呢？您可以先自行計算一下，稍后老師整理一下截圖思路
祝您學習愉快！06/07 15:33
范老師 
06/07 15:33
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
【情形一】當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率不一致時
項目A國B國境外應納稅所得額100萬元100萬元 境外已納稅款100×30％＝30萬元100×15％＝15萬元 分國抵免法抵免限額100×25％＝25萬元100×25％＝25萬元 準予抵免的境外稅額25萬元15萬元 綜合抵免法抵免限額200×25％＝50萬元 準予抵免的境外稅額30+15=45萬元（對納稅人有利） 【情形二】當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時
項目A國B國境外應納稅所得額200萬元-100萬元 境外已納稅款200×30％＝60萬元0 分國抵免法抵免限額200×25％＝50萬元0 準予抵免的境外稅額50萬元0 綜合抵免法抵免限額（200-100）×25％＝25萬元 準予抵免的境外稅額25萬元（對居住國有利）
乙企業(yè)在A國繳納利潤所得稅=100/（1-10%）*10%=11.11（萬元）
乙企業(yè)在B國繳納的企業(yè)所得稅=200/（1-5%）*5%=10.53（萬元）
乙企業(yè)在C國應納稅所得額小于0，不需要繳納企業(yè)所得稅。
乙公司取得D國子公司分配的股息紅利直接繳納的預提所得稅=600*5%=30萬元
乙公司在D國繳納的利潤所得稅=600/（1-20%）*20%=150（萬元）
最后一問，分國抵免和不分國抵免的抵免思路按照以下情形理解一下。
整體計算量比較大，您可以先自行計算一下，您也可以發(fā)過來對應的答案，針對哪里不清楚的，我們再有針對性的共同探討。
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