免費(fèi)問(wèn)答

問(wèn)題一： 2018年的履約進(jìn)度=300/（300+500）=37.5% 應(yīng)確認(rèn)的收入=920*37.5%=345萬(wàn)元 結(jié)轉(zhuǎn)的成本=實(shí)際發(fā)生的成本=300萬(wàn)元 發(fā)生成本時(shí)： 借：合同履約成本 300 貸：應(yīng)付職工薪酬 300 確認(rèn)收入： 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 345 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 345 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300 貸：合同履約成本 300 結(jié)算合同價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 400 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 400 收到合同價(jià)款： 借：銀行存款 380 貸：應(yīng)收賬款 380

問(wèn)題二： 2019年累計(jì)履約進(jìn)度=720/（720+180）=80% 累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的收入=920*80%=736萬(wàn)元 累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=720萬(wàn)元 因累計(jì)的收入大于累計(jì)成本，所以不應(yīng)確認(rèn)合同預(yù)計(jì)損失。 2019年應(yīng)確認(rèn)的收入=736-345=392萬(wàn)元 2019年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=720-300=420萬(wàn)元 發(fā)生成本時(shí)： 借：合同履約成本 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 420 確認(rèn)收入： 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 391 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 391 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 420 貸：合同履約成本 420 結(jié)算合同價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 350 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 350 收到價(jià)款： 借：銀行存款 350 貸：應(yīng)收賬款 350

問(wèn)題三： 2020年累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的收入=920萬(wàn)元 累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=900萬(wàn)元 2020年當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入=920-345-391=184萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=900-720=180萬(wàn)元 發(fā)生成本時(shí)： 借：合同履約成本 180 貸：應(yīng)付職工薪酬 180 確認(rèn)收入： 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 184 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 184 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 貸：合同履約成本 180 結(jié)算價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 170 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 170 收到價(jià)款： 借：銀行存款 190 貸：應(yīng)收賬款 190