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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，假定A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的稅率。2020年取得銷售收入2 500萬元，發(fā)生銷售成本1 100萬元。發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財務(wù)費(fèi)用60萬元，銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元），營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元），計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥付職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支付職工福利費(fèi)25萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。企業(yè)所得稅怎么算啊
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您好 計(jì)算過程如下
利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
廣宣費(fèi)限額=2500*0.15=375 調(diào)增75萬元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=2500*0.005=12.5 限額2=15*0.6=9 調(diào)增6萬元
捐贈限額=170*0.12=20.4 調(diào)增9.6萬元
稅收滯納金調(diào)增6萬元
2021 12/17 16:15
朱小慧老師 
2021 12/17 16:18
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=150*0.02=3 不調(diào)整
福利費(fèi)限額=150*0.14=21 調(diào)增4萬元
教育費(fèi)限額=150*0.08=12 調(diào)增2萬元
應(yīng)納稅額=（170+75+6+9.6+6+4+2）*0.25=68.15
84784956 
2021 12/17 16:25
老師，不好意思我不太明白調(diào)增是按什么方式調(diào)增的
朱小慧老師
2021 12/17 16:29
調(diào)增是匯算清繳的時候調(diào)整? 會有表格
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