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你好同學(xué)！第一題1、工資薪金預(yù)扣：一月（10000-1500-5000-1000）×3％＝75
二月（10000-1500-5000-1000）×2×3％-75＝75
三月（10000-1500-5000-1000）×3×3％-75-75＝225-150＝75
2021 12/19 21:11
anya老師 
2021 12/19 21:15
2、勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣（3000-800）x20％＝480
3、稿酬預(yù)扣20000×（1-20％）×70％×20％=2240
4、特許權(quán)費(fèi)預(yù)扣5000x（1-20%）x20％＝800
anya老師
2021 12/19 21:34
第二題會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80萬
納稅調(diào)整：1、廣告費(fèi)允許扣除4000*15%＝600萬，實(shí)際650萬。調(diào)增50萬
2、招待費(fèi)允許扣除4000x0.5％＝20萬，實(shí)際25萬。調(diào)增5+20*40%=13萬
3、捐贈(zèng)允許扣除80x12％＝9.6萬，實(shí)際30萬。調(diào)增20.4萬
4、稅收滯納金不允許扣除調(diào)增6萬
anya老師
2021 12/19 21:37
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)允許扣除200×2％＝4萬，實(shí)際5萬，調(diào)增1萬
6、職工福利費(fèi)允許扣除200x14％＝28萬實(shí)際31萬，調(diào)增3萬
7、職工教育經(jīng)費(fèi)允許扣除200x8％＝16萬實(shí)際18萬。調(diào)增2萬
anya老師
2021 12/19 21:41
應(yīng)納稅所得額＝80+50+13+20.4+6+1+3+2＝174.4萬，應(yīng)交企業(yè)所得稅＝174.4*25％＝43.6萬
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