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你好，同學(xué)，你看下每年的暫性差異的余額的變化，在2013年產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異800，在2014年新增加可抵扣暫時(shí)性差異400，到了2016年時(shí)減少了可抵扣暫時(shí)性差異400（說明是轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異400），到了2017年減少了可抵扣暫時(shí)性差異800， 說明是轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異800. 在2013年產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異800是在2016年轉(zhuǎn)回的這400和2017年轉(zhuǎn)回的800中的400. 因?yàn)?0×1年至20×3年免交企業(yè)所得稅，20×4年至20×6年減半，按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅，在2017年以后是按25%的稅率正常交稅了，所以這2013年的可抵扣暫時(shí)性差異800在轉(zhuǎn)回時(shí)是按400*12.5%（2016年的）和400*25%（2017年的），以此類推。祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝