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所得稅稅率由25%調(diào)整到15%，年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為12.5萬元，遞延所得稅負(fù)債為0。會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元。本期形成遞延所得稅金額76.5。遞延所得稅負(fù)債為12萬元計(jì)入其他綜合收益借方。在計(jì)算本年應(yīng)納稅所得額時(shí)候，為什么要把年初的遞延所得稅資產(chǎn)余額12.5萬元/25%從會(huì)計(jì)利潤(rùn)中減去？
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屬于減去的當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異
2022 08/13 16:53
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