問題已解決
老師 您好! 麻煩問個事情 我們這個項目是按照開票確認收入的,我們是8月份是開的票(小規(guī)模季度報稅) 自從這個項目以來的成本我記錄在工程施工-材料 人工機械等,月底的時候沒有結(jié)轉(zhuǎn),只是結(jié)轉(zhuǎn)了銷管財費用,8月份已經(jīng)開票了,我做的借應(yīng)收賬款 60萬 貸 主營業(yè)務(wù)收入60 那我的工程施工里面的金額 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工 然后借主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 (倒擠本年利潤)這樣做結(jié)算呢
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速問速答同學(xué)你好
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022 10/20 13:45
70812315
2022 10/20 14:00
這個我知道的,我的意思是我沒有用建筑業(yè)的準則做賬,按照我上面說的 可以嗎
樸老師
2022 10/20 14:03
嗯
這樣做可以的哦
70812315
2022 10/20 14:07
好的 謝謝老師
樸老師
2022 10/20 14:10
滿意請給五星好評,謝謝
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