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請(qǐng)問老師,如圖所示研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額不應(yīng)該是(68000+9300)*100%嗎?為什么折舊加計(jì)扣除基數(shù)是3100萬,按照參考答案只有加速折舊金額能享受加計(jì)扣除,是否正確

m3072_500766| 提問時(shí)間:2022 10/26 00:44
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師
這里解析沒有錯(cuò)誤的,這里是計(jì)算稅法上比會(huì)計(jì)上多加計(jì)扣除的金額的,這里因?yàn)闀?huì)計(jì)中是按6200加計(jì)扣除的,稅法中是按9300加計(jì)扣除的,所以這里稅法相對(duì)于會(huì)計(jì)多按3100*100%加計(jì)扣除的。
2022 10/26 09:46
m3072_500766
2022 10/26 16:50
該題問的是影響稅收金額,我實(shí)際稅前可以金額扣除為:(68000+9300)*200%=154600,賬面稅前列支金額為:68000+6200=74200,影響稅收金額應(yīng)該是80400呀
稅法老師
2022 10/26 17:01
不是的,這里題目是計(jì)算的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的的金額(68000+3100)*100%,這里稅法計(jì)提的折舊為93000,會(huì)計(jì)中計(jì)提的折舊為6200,所以這里稅會(huì)差異為3100,針對(duì)這里稅法差異的部分加計(jì)扣除的金額為3100*100%的
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