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郭老師，請問，10月我司補交了2019-2020房產(chǎn)稅和滯納金，當時少交了，如何做會計分錄呢？涉及以前年度損益調(diào)整嗎？是小規(guī)模納稅人
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?你好；? ? ? ?補繳納：借營業(yè)外支出? -滯納金貸銀行存款 ；? ?房產(chǎn)稅做 ：借以前年度損益調(diào)整? 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅； 繳納：借??應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅；貸銀行存款 ； 借利潤分配-未分配利潤 貸? ?以前年度損益調(diào)整?
2022 11/15 10:10
84784982 
2022 11/15 11:10
我看以前會計把今年補交以前年度稅費的滯納金計入以前年度損益調(diào)整科目了，要不要計入營業(yè)外支出，影響本年利潤呢
meizi老師 
2022 11/15 11:12
?你好1；? ? 計入營業(yè)外支出 -滯納金去? ?
84784982
2022 11/15 13:38
為何不能計入以前年度損益呢
meizi老師
2022 11/15 13:51
你好；? ? 本年22年確定繳納滯納金； 你可以在22年直接做 ；? 營業(yè)外支出即可；? ?
84784982
2022 11/15 14:43
嗯嗯，那這部分滯納金（營業(yè)外支出）在企業(yè)所得稅匯算清繳時，是不是要計入調(diào)增應(yīng)納稅所得額
meizi老師
2022 11/15 14:45
你好1；? 是的；這部分要調(diào)增處理的??
84784982
2022 11/15 15:15
那1-7月之前的會計都把補稅滯納金計入以前年度損益調(diào)整了，能否不調(diào)賬，會不會被查呢？
meizi老師
2022 11/15 15:17
?你好1；? ? 你調(diào)整下即可；? 你 是22年發(fā)生的； 直接一起調(diào)整一筆? ?
84784982
2022 11/15 15:21
每個月都有翻憑證好麻煩，而且滯納金幾百張，是否一定要調(diào)呢，不調(diào)行不行
meizi老師
2022 11/15 15:23
?你好；如果嫌麻煩；那么你就不調(diào)整即可??
84784982
2022 11/15 15:27
那會不會有風(fēng)險呢
meizi老師
2022 11/15 15:28
?你好；? 風(fēng)險不會的； 只是你們都要記得調(diào)增處理 ； 最終會影響所得稅的； 你這個跨年了? ?
84784982
2022 11/15 15:34
那計入以前年度損益調(diào)整的滯納金，要不要計算總數(shù)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，它只影響未分配利潤，不影響本年利潤
84784982
2022 11/15 15:35
那計入以前年度損益調(diào)整的滯納金，要不要調(diào)增應(yīng)納稅所得額呢
meizi老師
2022 11/15 15:38
你好；? ? ? 是的； 而且這個會導(dǎo)致你們的? 報表勾稽不平的；所以讓你滯納金做到? ? 營業(yè)外支出；? ??
84784982
2022 11/15 16:20
之前做賬的會計說，會計準則規(guī)定，補以前年度的稅所交的滯納金是計入以前年度損益調(diào)整，補今年的稅所交的滯納金才是營業(yè)外支出
meizi老師
2022 11/15 16:22
?你好；? ? ? ? ? ?實際中我這邊沒有那邊嚴格的；? ? ?你是22年繳納的 可以直接走； 除非你地方稅務(wù)局很嚴格； 你可以按照上面的處理 方式處理? ?
84784982
2022 11/15 16:24
這是百度中國會計網(wǎng)的截圖
meizi老師
2022 11/15 16:26
你好； 那你 不想按照我說的； 你就走以前年度損益調(diào)整；? 去處理? ? ? ?調(diào)整即可? ?
84784982
2022 11/15 16:31
我問了幾位老師，都是回復(fù)的這個，繞了一天
meizi老師
2022 11/15 16:33
1. 我是 實際中遇到你公司的 類似業(yè)務(wù) 滯納金是直接走? ?營業(yè)外支出去的；? 房產(chǎn)稅部分會走以前年度損益調(diào)整科目去處理的 ；? ? ? 。 你可以參考 ； 你看周老師的意思也是和我一樣的??
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