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A公司2021年利潤(rùn)總額為2 400萬元，所得稅率25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬元，遞延所得稅負(fù)債為-20萬元。本年度稅前調(diào)整項(xiàng)目如下： 1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備，成本1 200萬元，使用年限10年，凈殘值0，會(huì)計(jì)用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法用直線法計(jì)提折舊； 當(dāng)年發(fā)生研究支出1 000萬元，其中800萬元于7月份資本化計(jì)入無形資產(chǎn)； 期末存貨成本1 660萬元，計(jì)提60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備； 2月，以200萬元購入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價(jià)值為300萬元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬元； 因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元； 違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬元，尚未支付； 向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元； 確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬元。 要求：計(jì)算公司2021年所得稅費(fèi)用？
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應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異+（-）其他 調(diào)整。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
您可以根據(jù)上式先自己計(jì)算一下~
2022 11/16 10:56
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