2×18年1月1日,華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元,其中,因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度,華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng): (1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元,按照稅法規(guī)定,不允許稅前扣除。 (3)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元。 (4)期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬元。 (5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元,前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 (6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 (7)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各20元 問題:第(7)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是可抵扣嗎,為什么是調(diào)增了應(yīng)納稅所得額
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2022 06/13 11:53
張壹老師
2022 06/13 13:40
你好,,問題:第(7)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是可抵扣差,要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,這個(gè)減值準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生發(fā)再稅前扣除
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- 1交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)損益會(huì)計(jì)入投資收益嗎? 2 :還是說公允價(jià)值變動(dòng)只會(huì)影響當(dāng)期利潤,不影響投資收益? 576
- A公司2021年利潤總額為2 400萬元,所得稅率25%,期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬元,遞延所得稅負(fù)債為-20萬元。本年度稅前調(diào)整項(xiàng)目如下: 1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備,成本1 200萬元,使用年限10年,凈殘值0,會(huì)計(jì)用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法用直線法計(jì)提折舊; 當(dāng)年發(fā)生研究支出1 000萬元,其中800萬元于7月份資本化計(jì)入無形資產(chǎn); 期末存貨成本1 660萬元,計(jì)提60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備; 2月,以200萬元購入某上市公司股票,作為交易性金融資產(chǎn)管理,年末該股票的公允價(jià)值為300萬元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬元; 因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元; 違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬元,尚未支付; 向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元; 確認(rèn)國債利息收入30萬元。 要求:計(jì)算公司2021年所得稅費(fèi)用? 1099
- 2022年初,宏達(dá)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶的余額為零。2022年發(fā)生的會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)宏達(dá)公司2021年12月25日取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn),本年會(huì)計(jì)計(jì)提折舊費(fèi)40萬元,稅法規(guī)定稅前 5備為120萬元。則宏達(dá)公司2022年應(yīng)確認(rèn)的“遞延所得稅資產(chǎn)”為()萬元??鄢恼叟f費(fèi)為20萬元:(2)本年計(jì)提的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用為140萬元:(3)本年國債的利息收入為80萬元:(4)本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為120萬元,則宏達(dá)公司2022年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 467
- 交易性金融資產(chǎn)計(jì)入投資收益的情況有1.取得時(shí)支付的交易費(fèi)用沖減投資收益。2.持有期間新增加的股息紅利利息等收益貸投資收益。3.出售時(shí)售價(jià)和交易性金融資產(chǎn)最近一次公允價(jià)值差額計(jì)入投資收益。4.轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅計(jì)入投資收益。交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益只出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日,當(dāng)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)后,將最新公允價(jià)值與交易性金融資產(chǎn)上期最新公允價(jià)值進(jìn)行比較,差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。這個(gè)說法是正確的嗎? 3044
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