免費問答

（1）該企業(yè)的會計利潤總額=2000+10+1.3+60+30+2-1000-100-500-200-50-40=213.3（萬元） 【提示】業(yè)務（2）支付的運雜費0.3萬元應計入材料成本（不影響損益），不能直接在計算會計利潤時扣除。 （2）2萬元國債利息收入屬于免稅收入，應調減應納稅所得額2萬元。 （3）以銷售（營業(yè)）收入2030萬元（2000+30）為基數(shù)計算廣告費的稅前扣除限額，不能包括營業(yè)外收入和投資收益。 廣告費稅前扣除限額=（2000+30）×15%=304.5（萬元）； 廣告費超支=400-304.5=95.5（萬元） 調增應納稅所得額95.5萬元。 （4）實際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元）；銷售（營業(yè)）收入的5‰=（2000+30）×5‰=10.15（萬元） 業(yè)務招待費扣除限額為10.15萬元，超支69.85萬元，調增應納稅所得額69.85萬元。 （5）公益性捐贈扣除限額=213.3×12%=25.6（萬元） 該企業(yè)12萬元向目標脫貧地區(qū)的捐贈不受限額限制可全額扣除，15萬元公益性捐贈未超限額可以全額扣除；直接對私立小學的捐贈不得扣除；行政罰款不得扣除。 營業(yè)外支出應調增應納稅所得額=8+2=10（萬元） （6）該企業(yè)應納稅所得額=213.3-2+95.5+69.85+10=386.65（萬元） 該企業(yè)應納所得稅額=386.65×25%=96.66（萬元）。