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我們是一個小公司,請問有逾期幾年收不回來的應(yīng)收賬款,怎樣確認(rèn)為壞賬,應(yīng)該通過什么程序

84784979| 提問時間:2022 12/29 15:02
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第四十七條的規(guī)定: 納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款,應(yīng)作為壞賬處理: (一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷,其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款; (二)債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款; (三)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,損失巨大,以其財產(chǎn)(包括保險賠款等)確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款; (四)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),經(jīng)法院裁決,確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款; (五)逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款; (六)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款; 同時,《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第四十八條規(guī)定:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。此后,國家稅務(wù)總局在國稅函[2000]945號文件中規(guī)定,考慮到實際經(jīng)濟(jì)活動中,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易,為了實事求是地解決問題,總局意見:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款,經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn),破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后,應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞賬損失在稅前扣除。
2022 12/29 15:11
易 老師
2022 12/29 15:12
計提時借:信用減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款借:壞賬準(zhǔn)備,貸 ;;應(yīng)收賬款
84784979
2022 12/29 15:13
我是說需要怎樣的神批流程
84784979
2022 12/29 15:15
這種情況下,我需要什么樣的手續(xù)來完善,證明是無法收回的壞賬呢
84784979
2022 12/29 15:17
條款我查了,現(xiàn)在并不是破產(chǎn)或者死亡,就是因為種種原因?qū)е掠馄?年甚至更長時間的,已經(jīng)不能再收回了
易 老師
2022 12/29 15:19
要通過必要手續(xù)如走訪,司法催收等
84784979
2022 12/29 15:23
要有法律認(rèn)可的過程才可以是嗎
易 老師
2022 12/29 15:45
是的沒錯, 是這樣的
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