問(wèn)題已解決

某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，2020年12 LO 月1日至12月31日購(gòu)進(jìn)100噸農(nóng)產(chǎn)品，用于直接對(duì)外銷售。當(dāng)期銷售80噸，損耗率為5%，農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)為4000元／噸，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為

m9513288| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/30 21:39
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金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×適用稅率/（1＋適用稅率） 損耗率＝損耗數(shù)量/購(gòu)進(jìn)數(shù)量×100% 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×9%/（1＋9%）=80/（1－5%）×4000×9%/（1＋9%）＝27812.65元。
2023 01/31 09:49
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