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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，出口的貿(mào)易公司出口貨物退稅率為0，征稅率為13%，1.按照內(nèi)銷繳納增值稅嗎？2.該公司是8月份新設(shè)立公司，9月份出口商品為退稅率13%的商品，10月份出口商品退稅率為0，征稅率為13%的情況下，辦公用房房租及公司用車的加油費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣銷項(xiàng)稅?抵扣以后視同內(nèi)銷的稅額可以是0?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
按照內(nèi)銷繳納增值稅嗎？
答：如果出口退稅率為0，則不需要按照內(nèi)銷繳納增值稅。
該公司是8月份新設(shè)立公司，9月份出口商品為退稅率13%的商品，10月份出口商品退稅率為0，征稅率為13%的情況下，辦公用房房租及公司用車的加油費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣銷項(xiàng)稅?抵扣以后視同內(nèi)銷的稅額可以是0?
答：根據(jù)您提供的信息，該公司是8月份新設(shè)立公司，9月份出口商品為退稅率13%的商品，10月份出口商品退稅率為0，征稅率為13%。在這種情況下，如果該公司的辦公用房房租及公司用車的加油費(fèi)可以取得合法的增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣銷項(xiàng)稅。
但是，抵扣以后視同內(nèi)銷的稅額不可能是0。因?yàn)槌隹谕硕惵蕿?，意味著該公司出口商品不需要退還已繳納的增值稅，因此視同內(nèi)銷的稅額不會為0。
2023 11/04 18:27
紅蕾 
2023 11/04 20:00
退稅率為0，征稅率為13，不需要視同內(nèi)銷嗎？
王超老師 
2023 11/04 20:30
退稅率為0的情況下，是否需要視同內(nèi)銷，需要根據(jù)具體情況來判斷。
如果出口貨物屬于出口免稅（出口免稅不退稅）或出口征稅（出口視同內(nèi)銷），那么不需要操作出口退稅申報系統(tǒng)。其中，出口免稅適用于免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以往繳納的增值稅、消費(fèi)稅，并且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣。
然而，如果出口貨物屬于不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，并且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以往的進(jìn)項(xiàng)稅。
另外，實(shí)際操作中，可以通過查詢“特殊產(chǎn)品標(biāo)識”來區(qū)分按“免稅”處理還是按“視同內(nèi)銷”處理。一般來說，若特殊產(chǎn)品標(biāo)識為“2”，按免稅處理；若特殊產(chǎn)品標(biāo)識為“1”，有征稅稅率須視同內(nèi)銷繳納增值稅。
因此，對于退稅率為0的情況，需要根據(jù)具體情況來判斷是否需要視同內(nèi)銷。如果屬于出口免稅或出口征稅，則不需要視同內(nèi)銷；如果屬于不免稅不退稅政策，則需要進(jìn)行視同內(nèi)銷處理。同時，在具體操作中，可以通過查詢特殊產(chǎn)品標(biāo)識來進(jìn)行區(qū)分。
紅蕾
2023 11/05 14:53
查詢“特殊產(chǎn)品標(biāo)識”來區(qū)分按“免稅”處理還是按“視同內(nèi)銷”處理。這個特殊產(chǎn)品標(biāo)識在哪兒查詢?
王超老師
2023 11/05 15:00
會計學(xué)堂要求一題一問的，你可以重新提問的
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