免費(fèi)問答

會(huì)計(jì)分錄為 借：原材料—甲材料 902000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 117180 貸：銀行存款 902000+117180=1019180

2. 銷售乙產(chǎn)品 5 000 件，單價(jià) 200 元，單位成本 150 元；該產(chǎn)品需同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款委托銀行收取，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥。 3. 收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款 80 000 元，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫，條例規(guī)定增值稅扣除率為10%

4. 委托 D 公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本 100 000 元，加工費(fèi)用 25 000 元。加工過程中發(fā)生增值稅 3 250 元，消費(fèi)稅 2 500 元，有受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅已通過銀行與 D 公 司結(jié)算。 5. 月底對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，盤虧金額 4 000 元（已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 520 元 ),原因待查。

1. 對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2. 計(jì)算期末應(yīng)納增值稅并做出會(huì)計(jì)分錄

第 2 題 借：應(yīng)收賬款 5000*200*1.13=1130000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000*200=1000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 5000*200*0.13=130000 借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5000*200*10%=100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 100000 借：主營業(yè)務(wù)成本 5000*150=750000 貸：產(chǎn)成品—乙產(chǎn)品 5000*150=750000

第三題 不知道農(nóng)產(chǎn)品屬于該公司的具體什么性質(zhì)。先做費(fèi)用處理 借：管理費(fèi)用 80000*0.9=72000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）80000*10%=8000 貸：銀行存款 80000

第 4 題 借：委托加工物資 100000 貸：原材料 100000 借：原材料 100000+25000+2500=127500 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 3250 貸：委托加工物資 100000 銀行存款 27500-3250=24250

第 5 題 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4520 貸：原材料 4000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）520

最后增值稅的處理 應(yīng)交增值稅=130000-(117180+8000+3250-520)=2090 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2090 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅