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4甲公司2021年1月1 日購(gòu)人一項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款600000元、 增值稅額78000元，該增值稅專用發(fā)票 2021年1月符合抵扣規(guī)定。 取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)后，甲公司根據(jù)各方面情況判斷， 無法合理預(yù)計(jì)其使用期限， 因此將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。稅法規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)按照10 年的期限攤銷， 攤銷金額允許稅前扣除。 甲公司2021 年的利潤(rùn)總額為5000000元， 無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目；甲公司2022 年的利潤(rùn)總額為5000000元，2022年12月 31日，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試， 可收回金額為400000元，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 甲公司每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。 要求： (1)對(duì)甲公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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你好，公司會(huì)計(jì)上沒計(jì)提攤銷，稅法上2021年應(yīng)攤銷60萬(wàn)/10年=6萬(wàn)元，因此納稅調(diào)減所得稅應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)
2023 12/18 20:05
CC橙老師 
2023 12/18 20:09
賬務(wù)處理：1、調(diào)整多交所得稅稅款分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? ?1.5萬(wàn)（6萬(wàn)*25%）
貸：以前年度損益調(diào)整? ?1.5萬(wàn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)分錄
借：以前年度損益調(diào)整? 1.5萬(wàn)
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1.5萬(wàn)
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