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某制造企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元。 (2)接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅 1.7萬元。 (3)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)一項，取得營業(yè)外凈收入60萬元。 （4）出售包裝物，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元。 I (5)取得國債利息2萬元。 (6)全年銷售成本1000萬元。 (7)全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元、新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元；全年財務(wù)費用50萬元。 (8)全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。 已知：該制造企業(yè)2022年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除100%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （1）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額為調(diào)增（ ）萬元。
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你好同學(xué)，廣告費稅前扣除的標準是年銷售收入的15%，計算上稍等
2023 12/22 13:12
CC橙老師 
2023 12/22 13:17
年銷售收入=2000+10=2010萬
廣告費可扣除=2010*15%=301.5萬
會計上扣了廣告費400萬，應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)納稅所得額=400-301.5=98.5萬
CC橙老師
2023 12/22 13:28
業(yè)務(wù)招待費是發(fā)生額60%即48萬和銷售收入的千分之五即10.05萬哪個低按哪個來，那只能扣10.05萬，調(diào)增80-10.05=69.95萬
CC橙老師
2023 12/22 13:39
營業(yè)外支出直接捐贈的和罰款調(diào)增12萬元
CC橙老師
2023 12/22 15:07
直接對私立小學(xué)捐款和罰款都不能稅前扣除
m211724266 
2023 12/22 13:24
（2）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額為調(diào)增( ）萬元。
（3）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額為調(diào)增（ ）萬元。
I
(4)該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為( ）萬元。
（5）該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得稅額為( )萬元。（結(jié)果保留兩位小數(shù)）
m211724266
2023 12/22 13:38
（3）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額為調(diào)增（ ）萬元。
m211724266
2023 12/22 13:40
為什么是調(diào)增20萬
m211724266
2023 12/22 13:40
為什么是調(diào)增12萬
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