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健身房賬務(wù)處理,會員費會分月來確認收入,但是客戶交錢就要開發(fā)票,這時候增值稅納稅義務(wù)就發(fā)生了,不確認收入的話,如何來處理增值稅的分錄呢

84784979| 提問時間:01/23 17:40
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樂樂老師0512
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
同學(xué)你好: 預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時間為收迄銷售款項或索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。提前收會費時發(fā)生納稅義務(wù),確認應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。增值稅在收到預(yù)收款全額時一次確認即可,后續(xù)確認收入時,無須進行增值稅處理。
01/23 17:44
84784979
01/23 17:59
分錄,借:銀行存款 貸 合同負債 應(yīng)交增值稅-未交增值稅 這樣是么?然后企業(yè)所得稅是根據(jù)服務(wù)期,按月確認收入后,在計算繳納對吧
樂樂老師0512
01/23 18:06
如果在預(yù)收款是就已經(jīng)開票,那么直接貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。所得稅是按照收入確認計算繳納,同學(xué)說的沒錯
84784979
01/23 20:20
如果是未開票收入的話也是用增值稅的哪個科目呢
樂樂老師0512
01/23 21:06
一樣。納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,就應(yīng)該確認應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
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