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您好 (1)2023年12月1日應(yīng)收B公司賬款期初余額125萬元,其壞賬準(zhǔn)備貸方余額5萬元; (2)12月5日,向B公司銷售產(chǎn)品110件,單價(jià)1萬元,增值稅率17%,單位銷售成本0.8萬元,未收款; 借：應(yīng)收賬款110+18.7=128.7 貸：主營業(yè)務(wù)收入110*1=110 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額110*0.17=18.7 借：主營業(yè)務(wù)成本88 貸：庫存商品110*0.8=88 (3)12月25日,因產(chǎn)品質(zhì)量原因,B公司要求退回本月5日購買的10件商品,A公司同意B公司退貨,并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票,A公司收到B公司退回的商品; 借：庫存商品10*0.8=8 貸：主營業(yè)務(wù)成本 8 借：主營業(yè)務(wù)收入10*1=10 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額10*0.17=1.7 貸：應(yīng)收賬款10+1.7=11.7 (4)12月26日應(yīng)收B公司賬款發(fā)生壞賬損失2萬元; 借：壞賬準(zhǔn)備2 貸：應(yīng)收賬款2 (5)12月28日收回前期已確認(rèn)應(yīng)收B公司賬款的壞賬1萬元,存入銀行; 借：銀行存款1 貸：應(yīng)收賬款1 借：應(yīng)收賬款1 貸：壞賬準(zhǔn)備1 (6)2023年12月31日,A公司對(duì)應(yīng)收B公司賬款進(jìn)行減值測(cè)試,確定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例5%。 應(yīng)收賬款期末數(shù)125+128.7-11.7=242 壞賬準(zhǔn)備期末數(shù)242*0.05=12.1 應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額5-2+1=4? ?12.1-4=8.1 借：信用減值損失 8.1 貸：壞賬準(zhǔn)備 8.1