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甲公司20x6年12月購入價值為6000萬元(不含增值稅)的電子設(shè)備，殘值率為5%，估計可以使用36年。按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，最低可以采用3年折舊,按照直線折舊法計提折舊。假設(shè)甲公司處于非減免稅期間，從20x7年起，5年內(nèi)每年未扣除折舊前的利潤為5000萬元，且沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。假設(shè)折現(xiàn)率為10%。現(xiàn)有兩種方案可供選擇:方案一:按5年提折舊:方案二:按3年提折舊、(提示:1-5年期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)分別為0.9091、0.8264、0.7513、0.6830、0.6209:1-5年期的年金現(xiàn)值系數(shù)分別為0.9091、1.7355、2.4869、3.1699、3.7908)要求:(1)計算方案一的年折舊額。(4分) (2)計算方案一的所得稅現(xiàn)值之和。(8分) (3)計算方案二的年折舊額。(4分) (4)計算方案二的所得稅現(xiàn)值之和。(8分) (5)以稅負最小化為籌劃目標，選擇最優(yōu)方案。
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04/18 14:22
張學(xué)娟老師 
04/18 14:25
方案一的年折舊額6000*0.95/6=950
張學(xué)娟老師
04/18 14:27
方案一年企業(yè)所得稅費用（5000-950）*0.25=1012.5
所得稅現(xiàn)值之和1012.5*3.7908=3838.185
張學(xué)娟老師
04/18 14:31
方案二年折舊額6000*0.95/3=1900（1-3年）
1-3年所得稅費用（5000-1900）*0.25=775
4-50年所得稅費用5000*0.25=1250
現(xiàn)值合計775*2.4869+1250*0.689+1250*0.6209=3564.7225
張學(xué)娟老師
04/18 14:32
方案一的年折舊額6000*0.95/5=1140
方案一年企業(yè)所得稅費用（5000-1140）*0.25=965
所得稅現(xiàn)值之和965*3.7908=3658.122
張學(xué)娟老師
04/18 14:33
方案二的所得稅現(xiàn)值小于方案一，選擇方案二按三年折舊
張學(xué)娟老師
04/18 14:34
方案一要下面那個，上面的輸錯數(shù)了，數(shù)據(jù)不對
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