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2022年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)外購A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機,取得的普通發(fā)票上注明金額12000元;委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將原材料運回企業(yè)倉庫,支付不含稅運費5200元,取得運銷業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (2)從小規(guī)模納稅人處購人B材料用于生產(chǎn)農(nóng)機,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款8000元。 (3)從一般納稅人處購進農(nóng)機零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款14000元。本月領(lǐng)用其中的70%用于生產(chǎn)農(nóng)機。 (4)當月銷售一批農(nóng)機給甲企業(yè),取得不含稅價款為100000元。 (5)為乙企業(yè)提供農(nóng)機設(shè)計勞務(wù),取得價稅合計金額為6000元,同時將自己研發(fā)的一項生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓金額8000元。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣。 農(nóng)機的增值稅稅率為10%,農(nóng)機零配件的增值稅稅率為13%,算消費稅和增值稅

m50094688| 提問時間:04/25 09:48
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 要做分錄的嗎
04/25 09:48
m50094688
04/25 09:56
老師你好,只用算增值稅,不用做分錄
樸老師
04/25 10:03
計算進項稅額: 1.外購A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機,取得的普通發(fā)票上注明金額12000元。由于這是普通發(fā)票,不計算增值稅,因此不產(chǎn)生進項稅額。 2.支付不含稅運費5200元,取得運銷業(yè)增值稅專用發(fā)票,稅率為9%。進項稅額(運費)= 5200 × 9% = 468元 3.從小規(guī)模納稅人處購人B材料用于生產(chǎn)農(nóng)機,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款8000元,稅率為3%。進項稅額(B材料)= 8000 × 3% = 240元 4.從一般納稅人處購進農(nóng)機零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款14000元,稅率為13%。進項稅額(零配件)= 14000 × 13% = 1820元 將上述三項進項稅額相加,得到總進項稅額: 總進項稅額 = 468元 + 240元 + 1820元 = 2528元 接下來,我們計算銷項稅額: 1.當月銷售一批農(nóng)機給甲企業(yè),取得不含稅價款為100000元,稅率為10%。銷項稅額(農(nóng)機)= 100000 × 10% = 10000元 2.為乙企業(yè)提供農(nóng)機設(shè)計勞務(wù),取得價稅合計金額為6000元,稅率為6%。由于給出的是價稅合計金額,我們需要先換算為不含稅銷售額。不含稅銷售額 = 6000 ÷ (1 + 6%) = 5660.38元銷項稅額(設(shè)計勞務(wù))= 5660.38 × 6% = 339.62元 3.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得轉(zhuǎn)讓金額8000元,稅率同樣為6%。與上述同理,需要換算為不含稅銷售額。不含稅銷售額 = 8000 ÷ (1 + 6%) = 7547.17元銷項稅額(技術(shù)轉(zhuǎn)讓)= 7547.17 × 6% = 452.83元 將上述三項銷項稅額相加,得到總銷項稅額: 總銷項稅額 = 10000元 + 339.62元 + 452.83元 = 10792.45元 最后,我們根據(jù)增值稅稅額的計算公式,即:增值稅稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額,來計算增值稅稅額: 增值稅稅額 = 10792.45元 - 2528元 = 8264.45元 因此,該企業(yè)在2022年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為8264.45元
m50094688
04/25 10:20
好的,明白了,謝謝老師!
樸老師
04/25 10:25
滿意請給五星好評,謝謝
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