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就是最后兩問，為什么直接算的不是余額，而直接是發(fā)生額？前面第三問遞延所得稅資產(chǎn)有余額50 是第四問有遞延所得稅資產(chǎn)50
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你好，雖然第四問有余額，但是也是21年發(fā)生的發(fā)生額，它本身就是要計提的，不用考慮。
05/22 14:47
m520341566 
05/22 14:59
我還是不懂，什么時候是余額，什么時候又是發(fā)生額？
m520341566
05/22 15:03
第五問算出來是140*25%=35，我把35當(dāng)成余額，前期有遞延所得稅資產(chǎn)50，那發(fā)生額應(yīng)該是-15？
余倩老師 
05/22 15:05
比如21年年初有遞延所得稅資產(chǎn)50? ?21年因預(yù)計負債500萬，產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)=500*0.25=125，那要保證21年年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額是125萬，所以應(yīng)計提發(fā)生額=125-50=75，如果沒有這個期初余額50，是不是我要計提125萬?？偟膩碚f就是，如果有期初余額，計提的是發(fā)生額，否則，本年業(yè)務(wù)產(chǎn)生的余額就是發(fā)生額。
m520341566
05/22 16:05
遞延所得稅資產(chǎn)期初是為零，那第1問和第2問。第1問遞延所得稅負債是475，因期初為零，發(fā)生額也是475，第2問遞延所得稅負債是600，又是余額，發(fā)生額是600-475.如果像你那樣解釋，那600應(yīng)該也是發(fā)生額吧？
余倩老師
05/22 16:29
你好，你把這個解析發(fā)給我看一下哈，我沒注意前面1和2問，但是盲猜是3和4對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)的科目不同。
余倩老師
05/22 16:30
你把解析發(fā)給我看看哈，我沒注意1和2問，我來看看對應(yīng)的分錄。
m520341566
05/22 17:05
這是解析老師
余倩老師
05/22 17:11
你好，因為1和2是針對同一個事項的哈。
m520341566
05/22 17:17
那意思是不同的事項沒有余額只存在發(fā)生額？
余倩老師
05/22 17:20
你好，是不同的事項，如果期初沒有余額的話，那就是發(fā)生額，同一事項的遞延所得稅要合并考慮的哈。
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