免費問答

研發(fā)支出輔助賬的填寫 1.基本信息填寫：項目編號：企業(yè)可自行對研發(fā)項目進行編號，并據(jù)此填寫。項目名稱：根據(jù)企業(yè)研發(fā)項目計劃書或立項決議文件等據(jù)實填寫。完成情況：根據(jù)項目完成進度，選填“未結(jié)束”或“已結(jié)束”。對于跨年度的研發(fā)項目，截至所屬期末尚未完成的填寫“未結(jié)束”；對于企業(yè)確認研發(fā)失敗的項目，填寫“已結(jié)束”。 2.支出類型：根據(jù)會計處理情況，選填“費用化”或“資本化”。其中，“費用化”是指研發(fā)支出直接計入當(dāng)期損益，在發(fā)生年度一次性扣除；“資本化”是指相關(guān)研發(fā)支出計入無形資產(chǎn)的成本，待其研發(fā)成功后，通過分期攤銷的方式跨年度扣除。 3.憑證信息：填寫有關(guān)日期、種類、號數(shù)、摘要等信息。按照每一張可以加計扣除的研發(fā)費用的會計憑證信息填寫。采用會計電算化的企業(yè)，通過軟件導(dǎo)出的明細數(shù)據(jù)可以視同相關(guān)憑證信息，不再重復(fù)填寫。 4.會計憑證記載金額：按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定核算的金額填寫。每張會計憑證對應(yīng)一個行次，若一張會計憑證上記載了多項不同類型的費用，可填寫在同一行。 5.稅法規(guī)定的歸集金額：填寫對應(yīng)的會計憑證中，可納入加計扣除范圍的研發(fā)費用的金額。 6.費用明細：按不同費用類型分項填寫可加計扣除范圍的研發(fā)費用數(shù)額。對于同一憑證涉及多個研發(fā)項目的費用，按合理方法在不同研發(fā)項目之間分配后填寫。 研發(fā)支出輔助賬匯總表的填寫 1.表頭信息：填寫項目編號、項目名稱、完成情況、支出類型等表頭信息。 2.金額匯總：“資本化金額小計”行：匯總填寫所屬期間已結(jié)束的資本化項目的合計金額。“費用化金額小計”行：匯總填寫所屬期間費用化項目及“其中:其他事項”行的合計金額。“金額合計”行 = “資本化金額小計”行 + “費用化金額小計”行。 3.允許加計扣除金額：“允許加計扣除金額合計”列 = 各列允許加計扣除金額的總和。 4.其他調(diào)整項：根據(jù)《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的相關(guān)要求，對“經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費用”、“經(jīng)限額調(diào)整后的委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”等進行調(diào)整并填寫。 5.填報至相關(guān)稅務(wù)表格：企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，將匯總表中相關(guān)欄次填寫至《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）相應(yīng)欄次。