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研發(fā)支出輔助賬的填寫 1.基本信息填寫：項(xiàng)目編號(hào)：企業(yè)可自行對(duì)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行編號(hào)，并據(jù)此填寫。項(xiàng)目名稱：根據(jù)企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書或立項(xiàng)決議文件等據(jù)實(shí)填寫。完成情況：根據(jù)項(xiàng)目完成進(jìn)度，選填“未結(jié)束”或“已結(jié)束”。對(duì)于跨年度的研發(fā)項(xiàng)目，截至所屬期末尚未完成的填寫“未結(jié)束”；對(duì)于企業(yè)確認(rèn)研發(fā)失敗的項(xiàng)目，填寫“已結(jié)束”。 2.支出類型：根據(jù)會(huì)計(jì)處理情況，選填“費(fèi)用化”或“資本化”。其中，“費(fèi)用化”是指研發(fā)支出直接計(jì)入當(dāng)期損益，在發(fā)生年度一次性扣除；“資本化”是指相關(guān)研發(fā)支出計(jì)入無形資產(chǎn)的成本，待其研發(fā)成功后，通過分期攤銷的方式跨年度扣除。 3.憑證信息：填寫有關(guān)日期、種類、號(hào)數(shù)、摘要等信息。按照每一張可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證信息填寫。采用會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，通過軟件導(dǎo)出的明細(xì)數(shù)據(jù)可以視同相關(guān)憑證信息，不再重復(fù)填寫。 4.會(huì)計(jì)憑證記載金額：按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的金額填寫。每張會(huì)計(jì)憑證對(duì)應(yīng)一個(gè)行次，若一張會(huì)計(jì)憑證上記載了多項(xiàng)不同類型的費(fèi)用，可填寫在同一行。 5.稅法規(guī)定的歸集金額：填寫對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證中，可納入加計(jì)扣除范圍的研發(fā)費(fèi)用的金額。 6.費(fèi)用明細(xì)：按不同費(fèi)用類型分項(xiàng)填寫可加計(jì)扣除范圍的研發(fā)費(fèi)用數(shù)額。對(duì)于同一憑證涉及多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，按合理方法在不同研發(fā)項(xiàng)目之間分配后填寫。 研發(fā)支出輔助賬匯總表的填寫 1.表頭信息：填寫項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、完成情況、支出類型等表頭信息。 2.金額匯總：“資本化金額小計(jì)”行：匯總填寫所屬期間已結(jié)束的資本化項(xiàng)目的合計(jì)金額。“費(fèi)用化金額小計(jì)”行：匯總填寫所屬期間費(fèi)用化項(xiàng)目及“其中:其他事項(xiàng)”行的合計(jì)金額。“金額合計(jì)”行 = “資本化金額小計(jì)”行 + “費(fèi)用化金額小計(jì)”行。 3.允許加計(jì)扣除金額：“允許加計(jì)扣除金額合計(jì)”列 = 各列允許加計(jì)扣除金額的總和。 4.其他調(diào)整項(xiàng)：根據(jù)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的相關(guān)要求，對(duì)“經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用”、“經(jīng)限額調(diào)整后的委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用”等進(jìn)行調(diào)整并填寫。 5.填報(bào)至相關(guān)稅務(wù)表格：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí)，將匯總表中相關(guān)欄次填寫至《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）相應(yīng)欄次。