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(1)確定甲公司上述交易或事項中資產、負債在12月31日的計稅基礎,同時比較其賬面價值與計稅基礎,計算所產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。 (2)計算甲公司當年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。(3)編制甲公司年末確認所得稅費用的會計分錄是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）
固定資產：
會計折舊 = 1000 / 10 = 100（萬元）
稅法折舊 = 1000 × 2 / 10 = 200（萬元）
賬面價值 = 1000 - 100 = 900（萬元）
計稅基礎 = 1000 - 200 = 800（萬元）
應納稅暫時性差異 = 900 - 800 = 100（萬元）
應收賬款：
賬面價值 = 2000 - 200 = 1800（萬元）
計稅基礎 = 2000 × (1 - 5%) = 1900（萬元）
可抵扣暫時性差異 = 1900 - 1800 = 100（萬元）
交易性金融資產：
賬面價值 = 1100 萬元
計稅基礎 = 800 萬元
應納稅暫時性差異 = 1100 - 800 = 300（萬元）
研發(fā)支出：
賬面價值 = 300 萬元
計稅基礎 = 300 × 150% = 450（萬元）
可抵扣暫時性差異 = 450 - 300 = 150（萬元）
（2）
應納稅所得額 = 1500 + 100 + 200 - 300 + 300 - 150 = 1650（萬元）
應交所得稅 = 1650 × 15% = 247.5（萬元）
遞延所得稅資產 = （100 + 150）× 15% = 37.5（萬元）
遞延所得稅負債 = （100 + 300）× 15% = 60（萬元）
所得稅費用 = 247.5 + 60 - 37.5 = 270（萬元）
（3）
借：所得稅費用 2700000
遞延所得稅資產 375000
貸：應交稅費——應交所得稅 2475000
遞延所得稅負債 600000
06/19 17:57
ddy 
06/19 21:48
你好，請問應納稅所得額里100.200.300.300.150對應的是什么
樸老師 
06/19 21:52
上面有算式算出來的
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