免費(fèi)問(wèn)答

（1）公司購(gòu)買(mǎi)手機(jī)發(fā)給員工： 會(huì)計(jì)分錄： 購(gòu)買(mǎi)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 決定發(fā)放給員工時(shí)： 借：管理費(fèi)用?/?銷(xiāo)售費(fèi)用等（50%?的手機(jī)價(jià)值） 應(yīng)付職工薪酬?-?非貨幣性福利（50%?的手機(jī)價(jià)值） 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（手機(jī)進(jìn)項(xiàng)稅額的?50%） 繳稅： 增值稅：需要將?50%?手機(jī)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。 個(gè)人所得稅：?jiǎn)T工獲得的?50%?補(bǔ)貼應(yīng)并入工資薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 （2）公司購(gòu)買(mǎi)手機(jī)送給客戶(hù)： 會(huì)計(jì)分錄： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用?-?業(yè)務(wù)招待費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 繳稅： 增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需做轉(zhuǎn)出處理。 企業(yè)所得稅：業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除有限額規(guī)定，按照發(fā)生額的?60%?扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的?5‰。 （3）公司購(gòu)買(mǎi)手機(jī)用于日常經(jīng)營(yíng)管理： 會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn)?/?低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 繳稅： 增值稅：可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 企業(yè)所得稅：按照固定資產(chǎn)或低值易耗品的規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)，在企業(yè)所得稅前扣除。