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甲公司2022年3月份發(fā)放2021年度已計(jì)提未發(fā)放的年終獎(jiǎng)及績(jī)效獎(jiǎng)300萬元；2022年度計(jì)提工資1100萬元（其中預(yù)提年終獎(jiǎng)200萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資900萬元，2023年1月發(fā)放2021年預(yù)提的年終獎(jiǎng)100萬元， 剩余年終獎(jiǎng)?lì)A(yù)計(jì)在2023年10月發(fā)放 1） 賬載金額（計(jì)入2022年度成本費(fèi)用的工資）＝多少萬元？ 2） 實(shí)際發(fā)生額（2022年“應(yīng)付職工薪酬-工資及獎(jiǎng)金” 的借方發(fā)生額）=多少萬元？ 3） 稅收金額（按照稅法規(guī)定當(dāng)年允許扣除的金額）＝多少萬元？ 4）納稅調(diào)整金額=多少萬元？
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當(dāng)年計(jì)提的獎(jiǎng)金只要在次年匯算清繳前正常發(fā)放的話，就不需要調(diào)整
10/08 15:05
嬋老師 
10/08 15:06
所以2022年稅前能允許抵扣的是1100-100=1000萬元，納稅調(diào)整100萬元
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