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老師 彌補某一年的虧損 要轉回遞延所得稅資產 是什么意思
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當企業(yè)某一年出現虧損時，根據相關規(guī)定，可以確認遞延所得稅資產。這是因為企業(yè)預計未來有足夠的應納稅所得額來彌補這部分虧損，而虧損所產生的可抵扣暫時性差異，可視為一項未來可以用來抵稅的資產，即遞延所得稅資產。
而當企業(yè)在后續(xù)年度實現盈利并彌補了之前的虧損時，意味著之前確認的遞延所得稅資產所對應的可抵扣暫時性差異已經得到了實現，此時需要將之前確認的遞延所得稅資產轉回。
例如，某企業(yè)在 2023 年出現了虧損，預計未來能夠盈利并彌補該虧損，于是確認了遞延所得稅資產。假設 2024 年企業(yè)實現盈利并足以彌補 2023 年的虧損，那么在 2024 年就需要轉回之前確認的遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產的轉回會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
10/31 15:47
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